Un esempio con 40.000 € di ricavi
Con 40.000 € di ricavi e coefficiente 67%, il reddito imponibile lordo è 26.800 €. I contributi INPS in Gestione Separata (26,07%) valgono 6987 €. Con l'imposta sostitutiva al 15% paghi 2972 €; con l'aliquota ridotta al 5% ne paghi 991 €. Restano 30.041 € l'anno al 15%, circa 2503 € al mese, prima delle spese reali.
Codici ATECO tipici
- 62.01.00 Produzione di software non connesso all'edizione (coefficiente 67%)
- 62.02.00 Consulenza nel settore delle tecnologie dell'informatica (coefficiente 78%)
- 62.09.09 Altre attività dei servizi connessi alle tecnologie dell'informatica (coefficiente 67%)
Sono esempi. Il coefficiente dipende dal codice esatto: confermalo con il commercialista.
Cosa tenere presente
- Il coefficiente dipende dal codice ATECO: con 62.01.00 e con 62.02.00 lo stesso fatturato produce un reddito imponibile diverso. Nel calcolatore scegli la voce giusta.
- Con clienti esteri la fattura è senza IVA. Per le aziende UE servono il numero VIES valido e una dicitura specifica. Chiedi al commercialista il testo corretto per il tuo caso.
- Hardware, software e abbonamenti non si deducono: nel forfettario si tassa una quota dei ricavi, a prescindere dalle spese. Il loro costo pesa solo sul tuo netto effettivo.
Domande frequenti
Quale coefficiente si applica a uno sviluppatore?
Dipende dal codice ATECO. Per 62.01.00 (produzione di software) e 62.09.09 è il 67%, per 62.02.00 (consulenza informatica) è il 78%. Il codice va scelto in base all'attività che svolgi davvero, insieme al commercialista.
Posso fatturare a clienti esteri?
Sì, la fattura va emessa senza IVA. Le diciture cambiano se il cliente è in UE o fuori UE e se è un'azienda o un privato. Verifica con un professionista il testo esatto da inserire.
Posso addebitare la rivalsa del 4% INPS?
Per chi è in Gestione Separata è possibile addebitare in fattura una rivalsa del 4% ai clienti italiani con partita IVA. Concorre ai ricavi e di solito non si applica ai clienti esteri.
Conviene l'aliquota del 5% nei primi anni?
L'aliquota ridotta al 5% vale per i primi cinque anni di una nuova attività, se rispetti i requisiti previsti. Altrimenti si applica il 15%. Nel calcolatore puoi confrontare le due aliquote.